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近幾年來，隨著互聯(lián)網的高速發(fā)展，物流行業(yè)增長速度也居高不下。但是傳統(tǒng)物流行業(yè)長期存在著兩個難題：一是空載率高，運輸成本居高不下；二是納稅主體難界定，稅收流失嚴重，行業(yè)亟待規(guī)范。
根據交通運輸部公路科學研究院提供的數據，我國物流成本占GDP比重高達16%左右，占產品總成本的比重更是高達25%~30%，整體處于高成本低利潤的狀態(tài)，所以物流企業(yè)轉型勢在必行！網絡貨運平臺指南和大家了解一下物流行業(yè)現在的稅務問題：
我國物流企業(yè)普遍繳納的稅種一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業(yè)所得稅。其中，增值稅和企業(yè)所得稅是物流企業(yè)繳納的主要稅種。① 增值稅
? 陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務
稅率：一般納稅人營業(yè)稅改增值稅稅率為9 %，小規(guī)模納稅人營改增 3%。
計算方式：應納稅額 ×稅率
? 倉儲、配送及貨運代理等物流輔助服務
稅率：一般納稅人營業(yè)稅改增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人營改增3%。
計算方式：應納稅額×稅率
一般納稅人，增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，抵扣原則是：銷項-進項
- 進項發(fā)票：公司企業(yè)購進貨品，同時獲得相應憑證；
- 銷項發(fā)票：企業(yè)售出貨品，同時開具發(fā)票。
- 注明：正規(guī)增值稅專用發(fā)票開票要求：三流一致或四流一致，分別為資金流、發(fā)票流、貨物流、合同流。
② 企業(yè)所得稅
稅率：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。物流行業(yè)是生產性服務業(yè)，設施投資大，回報率低，自身的服務特性決定了行業(yè)利潤普遍不高。據統(tǒng)計，我國物流企業(yè)毛利潤率一般為4%-10%。再加上稅負壓力大，發(fā)展緩慢。
物流行業(yè)是一個職工薪酬成本占比高、勞動密集型的行業(yè)，企業(yè)的經營成本有倉庫租金、人員工資、運輸費用、裝卸費用等，其中人工成本占比最高。比如德邦成本結構中，人工成本大概就占了40%-50%。但是物流企業(yè)自有車輛、自有司機擁有量少，往往與個體戶司機或者散戶車隊達成某種君子契約，并不簽訂勞務合同或者貨車租賃合同，這部分雇傭司機、租賃貨車的費用是真實支出的，但卻缺少合規(guī)發(fā)票，導致企業(yè)利潤虛增，多繳納企業(yè)所得稅。同時，在租賃貨車的過程中，也難以取得增值稅專用發(fā)票，導致企業(yè)多繳納增值稅。營改增之后，企業(yè)增值稅的納稅額是由銷項稅額減去進項稅額，進項稅發(fā)票必須經過稅務機關驗證后才能抵扣。但是物流行業(yè)的的增值稅抵扣困難，一般企業(yè)進項結構包括燃油、機動車購買、維修保養(yǎng)、場地租賃等，像貨運司機、裝卸工這些人工成本占比也不小，但是難以取得增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣的。
從總體情況來看，物流企業(yè)的進項總額只占銷項的40%-60%，導致企業(yè)增值稅進項抵扣缺口大，增值稅稅負壓力大。物流企業(yè)人員多，網點多，工作流動性大，管理控制薄弱，很多司機只顧自身利益，私下購買發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財務人員稅務管理素質較低，不能準確辨別發(fā)票真?zhèn)危徺I發(fā)票屬于虛開發(fā)票，增加了企業(yè)的稅務風險，甚至可能會面臨刑事責任。同時，有些物流企業(yè)的財務人員對相關稅收知識掌握不足，會計核算混亂，這些也導致稅負的增加。而物流企業(yè)入行門檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時工多，人員流動頻繁，不愿意購買社保，導致企業(yè)繳納社保復雜，成本增加。物流企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，之后股東分紅還需要再繳納20%的個人所得稅，這對于薄利的物流來說，無疑也增加了稅負壓力。綜上所述，導致物流行業(yè)稅負壓力非常大，而且一些物流企業(yè)也不能及時掌握國家的相關稅務支持政策，無法及時為自身謀得長遠發(fā)展和利益。所以物流企業(yè)現在要轉型，可以選擇實力強勁的網絡貨運企業(yè)，可以實現稅務的優(yōu)化和車貨高效匹配，達到降本增效的目的。國家給予網絡貨運一系列優(yōu)惠政策，稅總從旁進行輔助，地方給予扶持，使得網絡貨運有了崛起之勢。網絡貨運也為物流行業(yè)帶來以下好處，主要表現如下：
合規(guī)獲取物流成本票、保證稅務合規(guī)
網絡貨運提供了個體司機帶票運輸解決方案，物流企業(yè)合法取得個體司機運輸發(fā)票，避免“白條”風險，確保數據真實，保證稅務合規(guī)。
政府大力發(fā)展網絡貨運，給予網絡貨運企業(yè)專項財政獎勵扶持，網絡貨運企業(yè)也把政府獎勵帶給了合作的物流企業(yè)，使企業(yè)在保證稅收合規(guī)的基礎上，降低成本，增加營收，提升整體市場競爭力。
此外，還可以通過網絡貨運把零散的運力組織起來，提高行業(yè)整體的組織運輸水平，占用更少的資源承運更多的貨物，進一步優(yōu)化資源配置，提升運輸效率的同時，降低成本；利用網絡貨運對供應鏈條企業(yè)進行監(jiān)管，通過制度規(guī)范約束，使業(yè)務流程合規(guī)合法，便于管理的同時也更為規(guī)范；借由網絡貨運模式，個體工商戶、中小企業(yè)、貨主企業(yè)逐步由封閉走向開放，進一步拓展市場業(yè)務。從而促進物流行業(yè)的規(guī)?；⒓s化、智慧化發(fā)展。不過網絡貨運平臺指南提醒網絡貨運雖然現在得到稅收普惠政策的支持，但并不代表他沒有門檻。相反，門檻只會越來越高，目前的規(guī)定可能會有部分企業(yè)需要做出整改，后期相關的要求也將只增不減。所以還是應該先將平臺運營和業(yè)務經營作為重點，搶先一步打造完整的業(yè)務流程及優(yōu)秀的運維團隊，才能在其他人之前迅速擴展業(yè)務和搶占市場，整合絕大多數的資源，真正占據優(yōu)勢。
